Виды бюджетов и их классификация

Бюджетирование и контроль затрат: Операционный бюджет Разработка операционного бюджета начинается с разработки предварительного проекта объема продаж в стоимостном и физическом выражении. На базе данного проекта впоследствии будут разрабатываться производственная программа, величина и структура запасов, инвестиции и источники финансирования. Максимальный предел объема продаж, выраженный в натуральных единицах определяется производственными мощностями и величиной запасов данного предприятия. Величину физического объема продукции, предназначенного для реализации, можно изменять с учетом различных факторов эластичность спроса, отпускные цены, изменение налоговой политики, темп инфляции и т. Для промышленных компаний использование данного анализа опирается на существенные особенности как самого процесса производства, так и реализации уже готовой продукции. К примеру при наличии ограничений по производственным мощностям предпочтение при составлении бюджета будет отдаваться тому виду продукции, который при использовании того же объема ресурсов обеспечит более высокий уровень маржинального дохода. В области ценообразования необходимо основываться не только на задачах текущего периода, но и на более долговременных факторах временное занижение цен самого предприятия, изменение ценовой политики поставщиков и т. Относительно издержек на производстве— не все переменные издержки зависят от объема продаж, так например, сбытовые зависят от уровня рыночных цен, производственные— от объемов выпуска.

Управление инвестиционными проектами: планируем инвестиции и контролируем реализацию

Не остаются в стороне и специалисты по информационным технологиям, поскольку обеспечить сбор, хранение и обработку бюджетной информации в условиях реально действующего предприятия можно только при помощи информационных систем, причем систем, специально предназначенных для целей бюджетирования. Для построения системы бюджетирования требуются методологическая проработка, организационные усилия и внедрение соответствующего программного обеспечения, поэтому весьма интересен практический опыт, накопленный предприятиями нефтегазовой отрасли за последние годы.

Одним из таких предприятий является"Ватойл" филиал ЗАО"ЛУКойл-Пермь" , специалисты которого успешно внедрили полномасштабную систему бюджетирования и эффективно используют ее вот уже почти два года.

Основная задача составления операционных бюджетов — планирование и контроль результатов деятельности ЦФО, т.е. операционный бюджет.

Система бюджетов организации Главный бюджет организации состоит из операционного и финансового бюджетов. В операционном бюджете хозяйственная деятельность организации отражается через систему специальных технико-экономических показателей, характеризующих отдельные стороны и стадии производственно-хозяйственной деятельности. Конечной целью операционного бюджета является составление сводного плана прибылей и убытков.

При его формировании используются бюджеты: Разработка операционного бюджета начинается, как правило, с составления плана продаж. Это связано с тем, что от величины и стоимости реализации во многом зависят все остальные экономические показатели организации: Бюджет продаж - это план по товарному ассортименту и объему продаж каждой номенклатурной позиции, который является отправной точкой для разработки всех последующих операционных бюджетов.

Под долевыми инструментами понимаются: Под приобретением дебиторской задолженности понимается покупка дебиторской задолженности третьих лиц по договорам уступки права требования. Результаты классификации также представим в табличной форме табл. Необходимо отметить, что долгосрочный характер указанных инвестиций не является обязательным условием отнесения операций с ними к инвестиционной деятельности.

Главным критерием в рассматриваемом случае является конечная цель вложений, заключающаяся в получении дополнительного дохода.

Создание взаимосвязанной системы контроля на этапе формирования и исполнения Задачи, решаемые при построении системы бюджетного управления . Заметное снижение инвестиционных и операционных расходов. 3.

Бюджетирование Бюджетирование Бюджетирование — инструмент управления предприятием, включающий в себя планирование деятельности предприятия процесс формирования и утверждения бюджетов , контроль исполнения и анализ. Бюджет — это количественное и стоимостное выражение централизованно устанавливаемых показателей плана предприятия на определенный период по: Операционный бюджет — бюджет затрат на реализацию процессов, привязывающие к операциям процесса потребляемые в ходе его реализации ресурсы.

Статьи операционных бюджетов содержат не только финансовую информацию, но также натуральные и ценовые показатели. В статьях детально отражаются виды потребляемых ресурсов материальных, трудовых, услуг сторонних организаций и т. Данные операционных бюджетов консолидируются в связанные с ними статьи БДР. Ответственность за подготовку операционных бюджетов закрепляется за подразделениями, ответственными за соответствующий бизнес—процесс. К числу операционных относятся такие бюджеты, как бюджет продаж, бюджет производства в натуральных единицах, бюджеты запасов материалов и готовой продукции, бюджет производственной себестоимости, детализируемый в отдельных бюджетах по всем основным элементам производственных затрат бюджет материальных затрат, бюджет трудовых затрат, бюджет общепроизводственных расходов , бюджеты коммерческих, общих и административных расходов.

Вспомогательный бюджет — бюджеты, предназначенные для более точного планирования операций, рассчитываемых на основе данных операционных бюджетов например, налоговые выплаты, операции по привлечению и погашению кредитов. Инвестиционный бюджет — план капитальных затрат и долгосрочных финансовых вложений предприятия на бюджетный период.

Основной бюджет мастер-бюджет — представляет собой скоординированный по всем подразделениям план работы предприятия в целом.

Бюджет предприятия

По сути, это основа основ всех технологий внутрифирменного планирования. Бюджет — это план, охватывающий все стороны деятельности организаций, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в стоимостном выражении на предстоящий период времени в целом и по отдельным подпериодам. Он составляется в рамках формального процесса планирования — бюджетирования, в основе которого лежат пять основных принципов: Экономический прогноз Руководство любого предприятия обязано знать, что оно может запланировать на следующий период.

Виды бюджетов, их классификация - Бюджетирование и контроль затрат в как правило, начинается с разработки операционных бюджетов, среди план иногда объединяются одним названием – инвестиционный бюджет.

Бюджет научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Бюджет продаж показывает объем продаж помесячный и поквартальный по видам продукции и по организации в целом в натуральных и стоимостных показателях. В нем представлен прогноз совокупного дохода, на основе которого будут оцениваться наличные поступления от потребителей.

Объем продаж является основой других бюджетов смет. Бюджет производства формируется помесячно и поквартально только в количественных показателях и входит в сферу ответственности руководителя производства. Его задача — обеспечение объема производства достаточного для удовлетворения покупательского спроса и создания экономически целесообразного уровня запасов. Бюджет прямых материальных затрат формирует информацию о расходах для заготовления и приобретения товарно-материальных ценностей, необходимых для изготовления продукции, в расчете на единицу продукции и в целом по организации в натуральных и стоимостных показателях.

Содержит также информацию о запасах основных материалов в стоимостных показателях на начало и конец бюджетного периода. Бюджет прямых затрат труда отражает затраты на оплату труда в расчете на единицу готовой продукции по видам продукции и в целом по организации в натуральных человеко-часы и в стоимостных с учетом тарифных ставок показателях.

Бюджет накладных общепроизводственных расходов показывает расходы на оплату труда административно-управленческого, инженерно-технического и вспомогательного персонала непосредственно занятого в конкретном структурном подразделении цехе, производстве , арендные платежи, коммунальные и командировочные расходы, затраты на текущий ремонт, стоимость спецоснастки и спецодежды и другие затраты на протяжении бюджетного периода. Бюджет управленческих расходов содержит информацию о расходах на оплату труда административно-управленческого, инженерно-технического и вспомогательного персонала в аппарате управления организации, арендные платежи, коммунальные и командировочные расходы, затраты на текущий ремонт, стоимость инвентаря, спецодежды, спецоснастки общеорганизационного характера и другие расходы на протяжении бюджетного периода.

Бюджет расходов на персонал

Предприятий промышленных деятельности бюджетирование бухгалтерский учет, как основа контроля исполнения бюджета. Экономической теории домашнего хозяйства. Постановка бюджетного процесса малого и. В состав бюджета предприятия входят.

Бюджетирование и контроль затрат в организации Виткалова Алла Петровна операционные бюджеты (бюджет продаж, бюджет производства , бюджет прямых . Сущность, определение, классификация и виды инвестиций.

Денежный поток за период Денежный поток накопительным итогом Для некоторых компаний вывод новой продукции является настолько частым событием, что это уже расценивается не как инвестиционная, а как текущая деятельность. Но, тем не менее, деятельность, связанная с выпуском новой продукцией все-таки связана с развитием компании, поэтому для управления такой деятельностью необходимо вводить инвестиционное бюджетирование. При этом вывод каждого нового продукта рассматривается как инвестиционный проект и по нему ведется отдельный инвестиционный бюджет проекта.

Из приведенных примеров форматов инвестиционных бюджетов видно, что у всех инвестиционных проектов есть как стандартный набор показателей , , срок окупаемости и т. Регламент инвестиционного бюджета Здесь речь пойдет о бюджетировании проектов развития компании, то есть проектов направленных на развитие потенциала компании. Довольно-таки часто при постановке бюджетирования в компаниях настолько увлекаются налаживанием планирования и контроля текущей деятельности, что на выстраивание регламента инвестиционного бюджетирования не остается ни времени ни сил.

Но при таком подходе невозможно выстроить полноценной и эффективной системы бюджетирования. Вот еще один пример того, что в наших компаниях могут придумать различные объяснения того, что инвестиционное бюджеты проектов - это пустая трата времени. Директор одной торговой компании рассказывал, что у него сорвался классный инвестиционный проект. Просто не смог вовремя найти деньги. Сейчас не важно о чем конкретно шла речь. Важно обратить внимание на подход к планированию этого проекта.

Раздел Контроллинг в системе управления организацией

Финансовый бюджет В данные виды финансового прогнозирования закладываются все будущие расходы и доходы предприятия в денежном выражении. Он состоит из нескольких основополагающих документов, в том числе: Необходимо заострить внимание на том, что это основной вид бюджета и он направлен именно на планирование движения денежных средств в масштабах всей организации с целью обеспечения платежеспособности компании и регулирования возможного дефицита профицита средств.

Планирование конкретных доходов и расходов проводится в рамках разработки операционного бюджета предприятия. Операционный бюджет В данный вид бюджета входят различные бюджеты, в которых отражены расходы и доходы предприятия от конкретных видов деятельности, сюда же включаются затраты на косвенные налоги, а также доходы и расходы в виде материальных ценностей.

Параллельно (или вслед за операционным) составляют бюджет движения денежных средств. Он позволяет наладить учет и контроль за.

Бюджет закупки сырья и материалов Бюджет прямых затрат на материалы Бюджет затрат на оплату труда Бюджет общепроизводственных расходов Бюджет цеховой себестоимости Бюджет коммерческих расходов Бюджет общехозяйственных расходов Бюджетный отчет? Структура бюджетов предприятия нове которого формируются бюджет производства, снабженческо- заготовительной деятельности, операционной и сбытовой. Операционные бюджеты позволяют сформировать документы финансовой отчетности. К ним относятся бюджеты финансовых результатов — прибылей и убытков или составление бюджета доходов и расходов , бюджет движения денежных средств план денежных поступлений и платежей и бюджетный баланс.

Составление бюджета доходов и расходов или прогнозного отчета о прибылях и убытках. По сути, бюджет доходов и расходов является итоговой формой операционных бюджетов. В нем рассчитываются плановые значения таких показателей, как объем продаж, себестоимость реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, прочих расходов. Большая часть исходных данных берется из операционных бюджетов.

Для составления прогнозных финансовых документов используют информацию о продажах и себестоимости продаж. Чтобы составить бюджет прибылей и убытков, необходима информация из следующих бюджетов: После составления бюджета продаж составляется бюджет производства — это план производства, который конкретизирует бюджет продаж. В качестве исходных данных для составления производственного бюджета используются показатели бюджета продаж на изделия каждого вида, заказы на поставку, размеры запасов, имеющиеся производственные мощности.

При составлении производственного бюджета прежде всего необходимо рассчитать доступные производственные мощности, а далее — производственную мощность, необходимую для производства запланированного объема продукции.

Финансовый бюджет на развитие предприятия